中高收入者明年起年終獎要多交多少個税
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中高收入者明年起年終獎要多交多少個税,從2022年1月1日起,年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了,中高收入者明年起年終獎要多交多少個税。
中高收入者明年起年終獎要多交多少個税1
明年起個人年終獎單獨計税優惠政策正式到期,工薪階層中高收入羣體年終獎税負將增加,該政策是否延續仍有爭議。
進入第四季度,工薪族開始期待年終獎,而年終獎個人所得税優惠政策將有新變化,這關係到你實際到手年終獎多少。
根據此前財税部門文件,年終獎個税減税優惠政策實施期限到今年12月31日,明年1月1日起這項減税優惠政策正式廢止,年終獎需要併入綜合所得來計税。
多位財税專家對第一財經分析,年終獎個税優惠政策年底前到期,主要影響中高收入者,明年起他們獲得的年終獎需要多繳納個税。對於企業來説,如果有發放年終獎計劃且今年沒發放過年終獎,顯然在今年底前發放,員工可繼續享受個税減税政策。是否延續年終獎個税優惠政策有不同觀點,最後仍有待觀察。
中高收入工薪階層受影響大
年終獎全稱是全年一次性獎金,是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況,向僱員發放的一次性獎金。
中國對個人年終獎有一個減税優惠政策,即把年終獎收入除以12個月,得到的數額按照月度税率表(詳見下圖),來確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。
假設年終獎1萬元,按照上述計算方法,適用最低檔3%税率,也就是需要繳納個税300元,最後到手年終獎9700元。
2018年中國啟動了力度最大的一次個税改革,其中一大核心是將工資薪金、勞務報酬等四項收入合併為綜合所得,採用統一的3%~45%超額累進税率,邁出了綜合與分類相結合個税制度第一步。
這一改革遵循的思路是同樣性質的收入,應該適用相同的税率,這樣才更加公平。正是如此年終獎理應併入綜合所得,但最後官方給了3年過渡期,過渡期內納税人依然可以享用上述年終獎減税優惠政策。
2018年底,財政部 税務總局公佈《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(下稱《通知》),明確了在2021年12月31日前維持前述年終獎單獨計算納税優惠政策。但自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
“年終獎個税優惠政策明年起取消,將對取得工資薪金、有年終獎的這類工薪階層影響會比較大。”復旦大學經濟學院税務專業學位行業導師汪蔚青告訴第一財經。
中國政法大學施正文教授對第一財經分析,這一個税優惠政策取消,將對中高收入工薪階層影響大,他們明年起年終獎税負會增加。
一般來説低收入者不用繳納個税,即便繳納個税也絕大多數適用最低檔3%税率,而這跟年終獎最低個税税率3%檔次相同,因此明年起年終獎優惠政策取消,不會對低收入羣體有影響,因此主要是中高收入者受影響。
以上述1萬元年終獎為例,明年起個税優惠政策取消後,適用具體税率是納税人全年最終應納税所得額對應的綜合所得税率(3%~45%)(詳見下圖)。
當然,按照一些機構的年終獎調研數據,去年白領獲得的`年終獎平均數不超過1萬元,一些大城市年終獎平均數也沒超過2萬元。按照這一水平測算,年終獎優惠政策取消後,到手年終獎可能會少百元至幾千元之間。
中高收入者明年起年終獎要多交多少個税2
相信一些朋友已經耳聞年終獎納税方式要變的新聞,簡單來説,從2022年1月1日起,年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了,而今年(2021年)內的年終獎收入仍可以單獨計税。
或者説就是文末中圖1和圖2所述的計算差異。
據媒體報道,多位專家認為,年終獎個税優惠政策年底前到期,主要影響中高收入者,明年起他們獲得的年終獎需要多繳納個税。
問題一:以1萬元年終獎為例,納税方式改變前後到手差多少?
按照先行年終獎減税優惠政策,即把年終獎收入除以12個月,得到的數額按照月度税率表(詳見下圖),來確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。
年終獎1萬元適用最低檔3%税率,也就是需要繳納個税300元,最後到手年終獎9700元。
明年起個税優惠政策取消後,適用具體税率是納税人全年最終應納税所得額對應的綜合所得税率(3%~45%)。假定全年的應納税所得額在10萬元,根據圖2,1萬元年終獎需要按照10%税率納税,即1萬元需要納税1000元,到手9000元。這相比上述優惠政策下,到手年終獎少拿700元。
從表中也能看到,收入越高納税越多,如果全年應納税所得額超96萬,將適用最高的45%邊際税率,那麼每1萬元年終獎需要納税4500元。
問題2:公司如何趕上年終獎減税優惠的末班車?
為了讓員工少交一筆年終獎個税,這些企業應該在今年底之前發放,才能讓員工享受年終獎優惠政策。
但需要注意的是,如果是年初或者年內已經發放上年年終獎,那麼今年底前“突擊”發放,仍然不能享受優惠,這是因為,年終獎政策一年只能用一次。
問題3:年終獎減税優惠是否延續?
對此專家有不同觀點,有的從公平角度認為不應延續,也有的從疫情、汛情等今年的社會實際出發,以及當前財富分配收入差異的現狀,認為可以適當延長。
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